Avantajele și dezavantajele unei taxe pe consum

Ray Suarez: Grupul consultativ al președintelui pentru reforma fiscală s-a reunit pentru a doua oară astăzi, solicitând de data aceasta contribuția președintelui Fed, Alan Greenspan. Greenspan a spus că codul fiscal trebuie simplificat și a sugerat că o idee care merită luată în considerare este implementarea unui fel de taxă pe consum. Este o idee largă care a câștigat, de asemenea, favoarea unor factori de decizie din Washington.





Pentru o privire mai atentă asupra taxelor de consum, ce sunt acestea și cum ar putea funcționa, mi se alătură doi bărbați care studiază îndeaproape aceste probleme. William Gale este membru senior la Brookings Institution. Și Len Burman este un senior fellow la Institutul Urban. Ei sunt co-directorii Centrului Comun de Politică Fiscală al institutelor, care nu este partizan.



Și William Gale, de ce nu ne începi prin a explica ce este o taxă pe consum, cine o plătește, ce impozitează?



William Gale: Ce impozitează? O taxă pe consum taxează în esență oamenii atunci când cheltuiesc bani. Și impozitul pe venit ești în mod fundamental impozitat atunci când câștigi bani sau când primești dobânzi, dividende, câștiguri de capital și așa mai departe. Și o taxă de consum care nu s-ar întâmpla, ai fi impozitat în esență atunci când ai cheltuit banii la magazin.



Acum, o modalitate de a ne gândi la un impozit pe consum în raport cu impozitul pe venit existent este să presupunem că avem sistemul nostru actual, dar am stabilit limitele de contribuție IRA la infinit, așa că ai putea pune cât de mult doream într-un IRA și l-ai putea scoate pentru orice motiv, bine. Că la primul ordin de aproximare ar fi o taxă de consum.



jasper tudor cauza decesului

Ray Suarez: Bine, Len Burman, în primul rând, cumperi acea definiție?



Len Burman: Ei bine, da, destul de aproape. Un lucru pe care Bill l-a lăsat deoparte a fost că, în baza unui impozit pe consum, ai plăti impozit pe banii pe care i-ai împrumutat în același timp. Deci nu veți fi impozitat pe dobânzi, dividende și câștiguri de capital, dar nu vi s-ar permite o deducere pentru cheltuielile cu dobânzile.

Și aceasta este de fapt o distincție importantă. De fapt, ne îndreptăm într-un fel către acel sistem despre care vorbește Bill, dar fără limita de deducere a dobânzii, ai putea crea o situație în care este o rețetă pentru adăposturi fiscale nelimitate, ceea ce nu cred că susține niciunul dintre susținătorii reformei fiscale. ar vrea.



Ray Suarez: Și pentru oamenii care stau cu chitanțe în nopțile de săptămână și bucăți de hârtie și o mașină de adăugare care încearcă să-și dea seama că 15 aprilie se găsește, acest lucru ar însemna că depunerea unei declarații fiscale ar deveni o afacere foarte diferită de ceea ce este astăzi.



Len Burman: Da, depinde de cum ai implementat taxa pe consum. Dacă ați început cu impozitul pe venit și apoi ați spus că uitați-vă că veți avea o deducere pentru toate dividendele din dobânzi, câștigurile de capital și trebuie să includeți în baza de impozitare cheltuiala cu dobânzile, de fapt, s-ar putea complica.

Alte variante sunt că ați putea avea o taxă de consum în care să plătiți doar impozit pe cheltuielile dvs., o taxă pe valoarea adăugată pe care o folosesc în Europa și Japonia; este o variantă a unui impozit pe vânzări și este de fapt transparent pentru persoanele fizice, nu trebuie, persoanele fizice nu trebuie să depună declarații fiscale pentru a plăti acel impozit.



Dar o distincție importantă este că, în Europa, taxa pe valoarea adăugată este un supliment la impozitul pe venit; nu este un înlocuitor, așa că oamenii trebuie să depună declarații de impozit pe venit în fiecare an.



Ray Suarez: Deci, William Gale, cineva care plătește impozitul pe vânzări în cele 40 de state care îl au, este deja destul de familiarizat cu conceptul? Este la fel de simplu ca o nouă taxă pe vânzări?

William Gale: Nu chiar. Taxele pe vânzări care există în state pot servi destul de bine scopurilor statelor, dar sunt modele foarte slabe pentru o taxă federală de consum. Taxele de stat pe vânzări omit tot felul de cheltuieli, de obicei sănătatea, alimentele sunt adesea omise, o varietate de alte lucruri, locuințe. Sănătatea, hrana și locuința reprezintă jumătate din totalul consumului.



Deci, dacă vrem să avem o taxă pe consum la nivel federal, trebuie să taxăm o bază foarte largă de consum, aproape tot consumul. Deci, dacă este ceva, statul, experiența pe care o au statele cu impozitul pe vânzări ne spun că este foarte greu să implementăm de fapt o taxă de consum curată și simplă.



Ray Suarez: Ei bine, hai să vorbim puțin despre implementare, Len Burman. Alan Greenspan a spus astăzi că trecerea de la sistemul fiscal actual la o taxă pe consum ridică un set provocator de probleme de tranziție. Precum ce?

ucide un trădător înaintea unui inamic

Len Burman: Ei bine, dacă spuneți doar să renunțați la impozitul pe venit și să îl înlocuiți cu o taxă pe vânzări sau cu o taxă pe valoarea adăugată, atunci ar fi o creștere uriașă a impozitului pentru bătrâni, bătrâni care plătesc impozit pe venit pe măsură ce îl câștigă. , gândindu-se că atunci când vor ajunge la pensie ar putea cheltui bani și vor plăti un dolar pentru tot ce au cumpărat.

Dacă înlocuiți, Bill a estimat că, dacă ați înlocui toate taxele noastre cu impozitul pe vânzări, rata impozitului pe vânzări ar fi cam de 60 la sută, așa că vă puteți imagina să ajungeți la pensie și să aflați prețul tuturor bunurilor. pe care îl cumpărați este acum cu 60 la sută mai mare decât a fost cu o zi înainte. Asta ar fi ca un impozit de 60% pe toți banii pe care i-ați economisit de-a lungul vieții. Și există și alte probleme de tranziție, cum ar fi modul în care afectează afacerile.

Există variante cu privire la taxa pe consum, dar practic nimeni nu și-a dat seama cum să facă față problemelor de tranziție fără un cost enorm pentru Trezorerie. Practic, poți spune că ai putea avea reguli de tranziție care ar încerca să protejeze bătrânii, care ar încerca să protejeze afacerile care au făcut investiții în conformitate cu vechile reguli care ar putea fi afectate de noul sistem, ar fi extrem de costisitor.

Și, de fapt, când economiștii se uită la tranziția de la un impozit pe venit la un impozit pe consum, cea mai mare parte a câștigului către productivitate provine din acest impozit pe economiile vechi, acest impozit pe capitalul vechi și motivul pentru care Congresul a fost entuziasmat de asta, pentru că este o taxă care nu poate fi evitată, nu modifică comportamentul oamenilor. Dar acesta este și același motiv pentru care oamenii cred că este atât de nedrept, că nu poți scăpa de asta și, practic, schimbă regulile după ce ai luat decizii de-a lungul vieții.

Ray Suarez: Ei bine, președintele a cerut noii sale comisii fiscale să creeze un model neutru de venituri pentru schimbarea codului fiscal, ceea ce înseamnă că nu a vrut ca guvernul federal să colecteze mai multe taxe, cam la fel.

Dar sub această umbrelă, oamenii ar plăti aproximativ aceeași sumă de impozit dacă trecem la o taxă pe consum? Sau presupunem că diferiți oameni ar plăti mai mult sau mai puțin decât plăteau ei?

William Gale: În teorie, puteți stabili o taxă de consum pentru ca orice grup de gospodării să o plătească. În lumea reală, fiecare impozit pe consum de acolo va afecta gospodăriile cu venituri mici și medii într-o măsură mai mare decât impozitul pe venit.

Ray Suarez: De ce?

William Gale: Din două motive: Unul este că, ei bine, principalul motiv este că gospodăriile cu venituri mici și medii consumă mai mult din venituri decât gospodăriile cu venituri mari. Un alt mod de a spune că este că gospodăriile cu venituri mari economisesc mai mult din venituri decât o fac gospodăriile cu venituri mici.

Așadar, dacă mutați impozitul de la venit la consum, creșteți povara relativă asupra economiilor mici, care sunt gospodăriile cu venituri mici și moderate, astfel încât aproape orice trecere neutră a veniturilor de la impozitul pe venit la un impozit pe consum va fi regresivă în acest mod. . Există modalități, există modalități conceptuale de a face asta, care nu adaugă sarcini pentru gospodăriile cu venituri mici și medii, dar nu cred că s-ar întâmpla cu adevărat.

Ray Suarez: Ei bine, acum mulți oameni cu venituri mici nu plătesc impozit pe venit federal, dar cumpără lucruri. Înseamnă asta că aproape inevitabil vor plăti o taxă pe consum?

William Gale: Acesta este un exemplu foarte bun. O familie de patru persoane nu plătește niciun impozit federal pe venit până când veniturile lor sunt în anii 20 sau 30, ceva de genul acesta. Dacă mergeți la o taxă națională pe vânzări sau la o taxă pe valoarea adăugată, ei ar plăti acea taxă chiar pe primul dolar pe care îl cumpără.

Acum, din nou, există o modalitate de a le izola de asta, oferind fiecărei gospodării plăți în numerar, dar nicio țară din lume nu face asta. Deci, în lumea reală, impozitele pe consum ajung să fie mai regresive decât impozitele pe venit, deși Len și cu mine sau oricine altcineva am putea concepe un impozit pe consum pe hârtie care nu era așa.

Ray Suarez: Len Burman, președintele Fed a spus astăzi că un efect al schimbării codului fiscal în acest fel, trecerea de la impozitul pe venit la impozitul pe consum, ar fi schimbarea comportamentului economic al oamenilor, făcându-l să economisească mai mult și să cheltuiască mai puțin.

Știm că asta s-ar întâmpla cu adevărat și cum s-ar schimba ceea ce are sens să faci în economie atunci când ai acest tip diferit de impozit?

Len Burman: Ei bine, mulți economiști sunt în favoarea unei taxe pe consum pentru că ei cred că ar reduce penalitatea pentru economii. Practic, economiile nu ar fi impozitate, așa că aveți un stimulent să faceți mai mult. Cât de mult mai este, de fapt nu este clar; Există o mulțime de dovezi empirice, dovezi de cercetare, care sugerează că nu ar exista o creștere uriașă a economiilor.

câte ore sunt 28 de zile

Există, de asemenea, când ieși din afara modelelor economiști, există îngrijorarea că, dacă schimbăm, sistemul actual pe care îl avem acum încurajează multe tipuri de economii, primești o pauză specială dacă pui bani într-un 401-K sau angajatorul tău pune bani într-o pensie sau un IRA.

În cadrul unui sistem de impozitare a consumului, toate economiile ar fi scutite de impozite, toate ar fi impozitate ca un 401-K, dar întrebarea este dacă oamenii nu beneficiază de scutire fiscală specială vor mai pune bani în economiile pentru pensii și dacă vor nu o faceți, dacă doar o pun în contul lor bancar obișnuit, sunt la fel de probabil să o păstreze până la pensie și mulți oameni sunt îngrijorați că, de fapt, fără scutiri fiscale speciale, ați putea ajunge cu mai puține economii pentru pensii și posibil și mai puține economii în general.

Un alt lucru care este important de remarcat, iar președintele a spus că trebuie să facem două lucruri, unul este să-i facem pe oameni să economisească mai mult; celălalt este de a determina oamenii să lucreze mai mult, astfel încât, pe măsură ce baby boomers îmbătrânesc, să nu renunțe la forța de muncă. Ei bine, dacă nu impozitați economiile, inevitabil sarcina fiscală trebuie să crească asupra forței de muncă. Există forță de muncă și capital. Dacă capitalul este scutit, impozitul pe câștig trebuie să crească. Și asta înseamnă că trecerea la o taxă pe consum ar penaliza munca.

Deci întrebarea este pe echilibru, stimulentul suplimentar pentru a economisi este suficient pentru a compensa descurajarea suplimentară, penalizarea la muncă? Și nu este clar. În orice caz, nu este probabil să fie un efect foarte mare, nu va supraîncărca economia.

Ray Suarez: Ei bine, astăzi, și președintele Fed a spus, William Gale, că este probabil să existe multă opoziție față de acest lucru. Cine ar fi, știi, în timp ce cele două părți se aliniază pentru a lupta, cine ar fi genul de forțe, oameni, instituții care ar fi împotriva ei?

William Gale: Ei bine, depinde de forma exactă a impozitului pe consum. Cu siguranță, grupul cu venituri mici și medii ar fi foarte îngrijorat de faptul că sarcina lor fiscală va crește.

Celelalte grupuri care ar fi preocupate sunt oricine care primește o reducere fiscală în cadrul sistemului actual. Majoritatea acestor taxe de consum, cum ar fi taxa pe vânzări cu amănuntul sau taxa pe valoarea adăugată sau taxa unică sau orice altceva, vorbesc despre curățarea sistemului fiscal, toate scutirile și deducerile speciale și creditele și chestii de genul ăsta. Deci sectorului caritabil nu-i plac aceste lucruri, deoarece contribuția caritabilă dispare.

Întregul sector al sănătății nu îi place pentru că deducerile pentru asigurările de sănătate dispar. Întreprinderi, multe companii nu le place reforma fiscală, deoarece pierd deduceri pentru impozitele pe salarii și alte lucruri. Așa că trebuie să înțepe bou cuiva în reforma fiscală și, de fiecare dată când faci asta, nu îi va plăcea.

Ray Suarez: William Gale, Len Burman, domnilor, vă mulțumesc amândoi.

William Gale: Mulțumesc.

Len Burman: Mulțumesc.